一個油站、兩套系統、多方收款 揭開羅定市大眾石油經營有限公司偷逃稅“神秘面具”
2025-02-12 國家稅務總局(ju) 點擊：次
近期，國家稅(shui)務總局云浮(fu)市稅(shui)務局稽(ji)查(cha)局與公(gong)安(an)、市場(chang)監管等(deng)部門聯合查(cha)處(chu)了(le)一起加油(you)站(zhan)隱匿收(shou)入(ru)偷逃稅(shui)款(kuan)案(an)件。涉案(an)企(qi)業(ye)羅定市大眾石油(you)經(jing)營有限公(gong)司刪減(jian)加油(you)機稅(shui)控數據，并通過第三方收(shou)單平臺(tai)收(shou)取(qu)加油(you)款(kuan)后結算至個人銀行賬(zhang)戶等(deng)手段隱匿銷售收(shou)入(ru)。稽(ji)查(cha)部門對其違(wei)法行為(wei)定性為(wei)偷稅(shui)，依(yi)法作出追繳稅(shui)款(kuan)、加收(shou)滯(zhi)納金(jin)并處(chu)罰款(kuan)共計1352萬(wan)元的處(chu)理處(chu)罰決定。目前，涉案(an)稅(shui)費款(kuan)、滯(zhi)納金(jin)、罰款(kuan)均(jun)已追繳入(ru)庫。
隱秘房間暗藏玄機
前(qian)期，按照上(shang)級部(bu)門(men)部(bu)署，云浮市稅務局(ju)稽查局(ju)聯合(he)公安局(ju)、市場監督管理局(ju)開展聯合(he)執法。檢查人員根據線索提示，結合(he)稅收大數(shu)據進行分析，鎖定疑點(dian)后制定較為詳(xiang)細的突擊檢查方案。
初到現(xian)場，檢(jian)查人員(yuan)第(di)一(yi)(yi)時間導(dao)出前臺(tai)加(jia)油(you)機管理(li)系(xi)(xi)統數(shu)據，發現(xian)該系(xi)(xi)統加(jia)油(you)明細數(shu)據與納(na)稅(shui)申報數(shu)據一(yi)(yi)致，并未發現(xian)與之(zhi)前線(xian)索反映的該加(jia)油(you)站有刪(shan)減數(shu)據的情況。隨著(zhu)檢(jian)查的逐步深入，檢(jian)查人員(yuan)發現(xian)，在辦公場所中一(yi)(yi)隱秘房間里存放的一(yi)(yi)臺(tai)裝載(zai)某品牌油(you)站管理(li)系(xi)(xi)統的臺(tai)式計算機，顯得(de)十(shi)分可疑。
檢查人員立即(ji)對該計算(suan)機(ji)進行檢查，結果讓人大吃一驚，在該計算(suan)機(ji)導出加(jia)(jia)油明細數據(ju)109083條，比前(qian)臺加(jia)(jia)油機(ji)管理系統導出的(de)加(jia)(jia)油明細數據(ju)65383條幾乎(hu)多了一倍。這(zhe)一異(yi)常現(xian)象隨即(ji)成為了整個檢查的(de)突(tu)破(po)口。
暗箱操作隱匿收入
這些數(shu)(shu)據(ju)(ju)為什(shen)么會相(xiang)差如此之大呢？檢(jian)查人員對(dui)此油(you)站(zhan)管(guan)理系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)進行了測試，最終發現(xian)該(gai)系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)刪減數(shu)(shu)據(ju)(ju)的(de)(de)(de)“玄機(ji)”。原來，該(gai)加(jia)(jia)油(you)站(zhan)使用的(de)(de)(de)油(you)站(zhan)管(guan)理系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)可以設(she)置“作弊(bi)模(mo)式”，當設(she)備(bei)參數(shu)(shu)比率設(she)置為0時，加(jia)(jia)油(you)機(ji)主(zhu)板中(zhong)加(jia)(jia)油(you)累計(ji)(ji)數(shu)(shu)和稅(shui)控(kong)系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)累計(ji)(ji)數(shu)(shu)，會隨實際(ji)加(jia)(jia)油(you)量的(de)(de)(de)增(zeng)加(jia)(jia)同步(bu)增(zeng)加(jia)(jia)，全部數(shu)(shu)據(ju)(ju)會上傳至(zhi)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)的(de)(de)(de)加(jia)(jia)油(you)站(zhan)智(zhi)(zhi)能(neng)稅(shui)控(kong)系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)；而當設(she)備(bei)參數(shu)(shu)比率設(she)置為3:1時，每3筆加(jia)(jia)油(you)訂單中(zhong)，只有1筆加(jia)(jia)油(you)訂單會同步(bu)上傳至(zhi)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)的(de)(de)(de)加(jia)(jia)油(you)站(zhan)智(zhi)(zhi)能(neng)稅(shui)控(kong)系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)。
該(gai)加油站(zhan)正是通過設置(zhi)高參數(shu)比例(li)這樣的“作弊模(mo)式”，隱匿了大量的銷售收入。
違法行徑難逃法網
那被“隱藏”掉(diao)的加油(you)收款又都(dou)流向(xiang)哪里了呢？
檢(jian)查人(ren)(ren)員(yuan)根據(ju)掌握的(de)(de)情況推測，原來刪除部分的(de)(de)加(jia)油(you)明細(xi)數對應的(de)(de)加(jia)油(you)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)不(bu)會(hui)流入到企業的(de)(de)銀行(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶(hu)中，那必定存(cun)在以(yi)其(qi)他賬(zhang)(zhang)戶(hu)收(shou)(shou)取(qu)加(jia)油(you)款(kuan)(kuan)的(de)(de)情形(xing)。檢(jian)查人(ren)(ren)員(yuan)馬(ma)上對加(jia)油(you)站相關人(ren)(ren)員(yuan)進行(xing)(xing)詢(xun)問，并(bing)依(yi)法(fa)調(diao)取(qu)了相關人(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)銀行(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶(hu)。最終查實該加(jia)油(you)站通過刷(shua)卡和掃碼(ma)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)等方式，先(xian)由第三方收(shou)(shou)單平臺收(shou)(shou)取(qu)加(jia)油(you)站貨(huo)款(kuan)(kuan)，然后將收(shou)(shou)取(qu)的(de)(de)貨(huo)款(kuan)(kuan)結算至(zhi)指定員(yuan)工的(de)(de)個(ge)人(ren)(ren)銀行(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶(hu)，以(yi)便(bian)隱匿銷售(shou)收(shou)(shou)入，且不(bu)進行(xing)(xing)納(na)稅申(shen)報(bao)。
在大量證(zheng)據面(mian)前，該加油站(zhan)不得不承(cheng)認相關(guan)違法(fa)行為，并積(ji)極(ji)配合案(an)件(jian)查辦，如實提(ti)供相關(guan)證(zheng)據資料。
根(gen)據《中華人(ren)民共和國稅(shui)(shui)收征收管理(li)法》第六(liu)十(shi)三條(tiao)第一(yi)款規定(ding)：納(na)稅(shui)(shui)人(ren)偽造、變造、隱匿、擅(shan)自(zi)銷(xiao)毀賬簿、記賬憑證，或(huo)(huo)者在賬簿上多列(lie)支出或(huo)(huo)者不(bu)列(lie)、少(shao)列(lie)收入，或(huo)(huo)者經稅(shui)(shui)務(wu)機關通知申報而拒不(bu)申報或(huo)(huo)者進行虛假(jia)的(de)(de)納(na)稅(shui)(shui)申報，不(bu)繳(jiao)或(huo)(huo)者少(shao)繳(jiao)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)款的(de)(de)，是(shi)偷(tou)稅(shui)(shui)。對納(na)稅(shui)(shui)人(ren)偷(tou)稅(shui)(shui)的(de)(de)，由稅(shui)(shui)務(wu)機關追繳(jiao)其(qi)不(bu)繳(jiao)或(huo)(huo)者少(shao)繳(jiao)的(de)(de)稅(shui)(shui)款、滯納(na)金，并處不(bu)繳(jiao)或(huo)(huo)者少(shao)繳(jiao)的(de)(de)稅(shui)(shui)款百分(fen)之五十(shi)以上五倍以下的(de)(de)罰(fa)款；構成(cheng)犯(fan)罪(zui)的(de)(de)，依法追究刑事責任。
國(guo)家稅務總局云浮市稅務局稽(ji)查局依法對該(gai)加油(you)站的違法行(xing)為，作出追繳稅款、加收滯納(na)金(jin)并處(chu)罰款的決定。
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