主板作弊“瞞天過海” 資金溯源“真相大白”還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站偷稅真相
2025-02-12 國(guo)家稅務總局 點擊：次
近(jin)期，國家稅(shui)務(wu)總(zong)局圖木(mu)舒克稅(shui)務(wu)局稽(ji)查(cha)局依法查(cha)處一(yi)起加(jia)油(you)站偷稅(shui)案件。涉案企(qi)業通(tong)過更換稅(shui)控加(jia)油(you)機主板，篡改稅(shui)控加(jia)油(you)機計數(shu)規則，以人(ren)為(wei)修改過的(de)(de)數(shu)據進行申(shen)報，隱匿(ni)個人(ren)賬戶收(shou)取的(de)(de)銷售款(kuan)(kuan)項，涉嫌偷稅(shui)。針(zhen)對該違法行為(wei)，圖木(mu)舒克稅(shui)務(wu)局稽(ji)查(cha)局作出(chu)追(zhui)繳(jiao)稅(shui)費款(kuan)(kuan)、加(jia)收(shou)滯(zhi)納金并處罰款(kuan)(kuan)共計792.79萬元的(de)(de)決定。目前，涉案稅(shui)費款(kuan)(kuan)、滯(zhi)納金及罰款(kuan)(kuan)均已追(zhui)繳(jiao)入(ru)庫。
鬧市疑云 數據分析破玄機
圖木舒克稅(shui)務局通(tong)過稅(shui)收大數據分析發現，圖木舒克市東(dong)城迎賓加油加氣站地處市區繁(fan)華地帶，生(sheng)意火(huo)爆，但申報收入卻低于市區周(zhou)邊加油站。不(bu)僅如此，該加油站申報的(de)開(kai)票收入遠(yuan)高于未開(kai)票收入，不(bu)符合加油站經(jing)營(ying)常規，且稅(shui)負(fu)率極低，具有(you)逃(tao)避納稅(shui)嫌(xian)疑。
“我(wo)們的(de)(de)加(jia)油(you)機都是(shi)正規廠(chang)家(jia)過(guo)來安裝的(de)(de)，加(jia)油(you)機記錄(lu)的(de)(de)數據(ju)都是(shi)準確(que)的(de)(de)，我(wo)們申報(bao)的(de)(de)數據(ju)和加(jia)油(you)機是(shi)一致(zhi)的(de)(de)。”經營者曾某在面對檢(jian)查時說。
這看(kan)似合理的(de)解釋是(shi)否真的(de)無懈可擊？
深入檢查 作弊行徑現端倪
檢(jian)(jian)查(cha)人員對(dui)該加(jia)油(you)(you)(you)站所有加(jia)油(you)(you)(you)機稅控鉛封進行(xing)檢(jian)(jian)查(cha)，發現稅控鉛封完(wan)好無損，但經過仔細查(cha)看發現，該加(jia)油(you)(you)(you)機經過專門設計(ji)，可以(yi)在(zai)不破壞鉛封的情況下直(zhi)接打開(kai)蓋板(ban)。檢(jian)(jian)查(cha)人員仔細對(dui)比正(zheng)規(gui)加(jia)油(you)(you)(you)機主板(ban)樣(yang)式，發現該加(jia)油(you)(you)(you)機主板(ban)電(dian)路(lu)與正(zheng)規(gui)加(jia)油(you)(you)(you)機主板(ban)不同(tong)，存在(zai)手工焊(han)接痕跡，據此判斷，該加(jia)油(you)(you)(you)機主板(ban)極(ji)可能是(shi)作(zuo)弊主板(ban)。
那么該主(zhu)板是(shi)如何被控制(zhi)作弊的呢？
經過(guo)(guo)一番搜尋，檢查人員(yuan)在極其隱秘的(de)(de)(de)角落發現(xian)(xian)了一臺電(dian)腦，經過(guo)(guo)現(xian)(xian)場加油(you)測試，確(que)認此電(dian)腦為作(zuo)(zuo)弊(bi)主板的(de)(de)(de)遠(yuan)程控制端，可通過(guo)(guo)該電(dian)腦上安裝的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)弊(bi)軟件(jian)遠(yuan)程設置(zhi)加油(you)機作(zuo)(zuo)弊(bi)規則(ze)，實現(xian)(xian)將人為修(xiu)改過(guo)(guo)的(de)(de)(de)數據上傳至加油(you)機主板，達到蒙蔽稅務部門檢查的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)。至此真相逐(zhu)漸浮(fu)出水面。
資金溯源 賬外經營無所遁
雖然查實了篡(cuan)改加(jia)油機數據的事實，但加(jia)油機數據已經失真(zhen)，真(zhen)實的銷售(shou)數據又是多少(shao)呢？
檢查(cha)人(ren)員調取了(le)大量與該(gai)加(jia)油(you)站相(xiang)關的資金流水進行資金溯源分析，發(fa)現(xian)該(gai)加(jia)油(you)站使用(yong)某第三方(fang)收(shou)(shou)付(fu)(fu)軟(ruan)件進行收(shou)(shou)款(kuan)。該(gai)軟(ruan)件通(tong)過搭(da)建支付(fu)(fu)通(tong)道(dao)，利(li)用(yong)聚合收(shou)(shou)款(kuan)碼(ma)實現(xian)微信、支付(fu)(fu)寶、云閃付(fu)(fu)、POS機(ji)、現(xian)金等(deng)多渠道(dao)收(shou)(shou)款(kuan)，并通(tong)過后臺(tai)設置收(shou)(shou)款(kuan)規則、單筆(bi)收(shou)(shou)款(kuan)最高限(xian)額(e)等(deng)指(zhi)標，按(an)照一定比例將銷售(shou)油(you)款(kuan)分配(pei)至對(dui)公賬戶和個(ge)人(ren)銀行賬戶。面(mian)(mian)對(dui)海(hai)量的交易(yi)(yi)流水，檢查(cha)人(ren)員逐筆(bi)研究，從(cong)交易(yi)(yi)時間、交易(yi)(yi)連續(xu)性、交易(yi)(yi)金額(e)零(ling)整、交易(yi)(yi)金額(e)大小(xiao)等(deng)方(fang)面(mian)(mian)梳理出諸多關鍵要素(su)，從(cong)中提取出與銷售(shou)收(shou)(shou)入相(xiang)關的金額(e)，最終確認(ren)該(gai)加(jia)油(you)站隱(yin)匿銷售(shou)收(shou)(shou)入2944.2萬元。
法理所依 違規企業終折服
“這里面多數(shu)是我和親戚朋友的資(zi)金往來，不(bu)是加油(you)站的銷售(shou)收入。”面對檢(jian)查人(ren)員依法調(diao)取的資(zi)金流(liu)水，曾(ceng)某這樣辯解道。大量證據面前(qian)，曾(ceng)某仍心(xin)存僥(jiao)幸(xing)，拒不(bu)承認隱(yin)匿收入的違法事(shi)(shi)實。檢(jian)查人(ren)員通過“說理式執法”，耐心(xin)講(jiang)解有關法律規定及政策，并將證據一一羅(luo)列，最終曾(ceng)某態度發生(sheng)了轉變，如實交代了事(shi)(shi)情始(shi)末。
據他(ta)供(gong)述(shu)，早在2021年10月，剛接手加(jia)油站的曾某(mou)及(ji)其合伙人(ren)在安裝(zhuang)加(jia)油機時(shi)便起了“歪(wai)心(xin)思”，通(tong)過更(geng)換加(jia)油機主板，將(jiang)銷(xiao)售數據“隨心(xin)所(suo)欲”地修改(gai)。同時(shi)，曾某(mou)發現用私人(ren)賬(zhang)戶(hu)買油不索取發票(piao)(piao)，對外銷(xiao)售時(shi)也(ye)不開(kai)具發票(piao)(piao)，油品購銷(xiao)“體外循(xun)環”不過賬(zhang)方(fang)式(shi)，可以隱匿收入偷逃稅款，故鋌而走險(xian)。
根據《中華人民共(gong)和(he)國稅(shui)(shui)收(shou)征收(shou)管理(li)法》第(di)(di)六(liu)十三(san)條(tiao)第(di)(di)一款(kuan)(kuan)規定：納(na)(na)稅(shui)(shui)人偽造、變造、隱匿、擅自(zi)銷毀賬簿、記賬憑證，或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)在賬簿上(shang)多列支出或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)不(bu)(bu)列、少列收(shou)入，或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)經稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)通知申報而拒不(bu)(bu)申報或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)進行虛(xu)假的(de)納(na)(na)稅(shui)(shui)申報，不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳(jiao)(jiao)應納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)的(de)，是偷(tou)(tou)稅(shui)(shui)。對納(na)(na)稅(shui)(shui)人偷(tou)(tou)稅(shui)(shui)的(de)，由稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)追繳(jiao)(jiao)其不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)、滯納(na)(na)金(jin)，并處不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)或(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)百分之(zhi)五十以(yi)上(shang)五倍以(yi)下的(de)罰款(kuan)(kuan)；構成犯罪(zui)的(de)，依法追究刑事(shi)責任。
針對圖木舒(shu)克(ke)市東城(cheng)迎賓加油加氣站(zhan)的違法行為，圖木舒(shu)克(ke)稅(shui)務(wu)局(ju)稽查局(ju)依法將(jiang)其定性為偷稅(shui)，追繳稅(shui)費(fei)款、加收滯納(na)金并處罰款。
掃碼投訴