加油員“特殊”的IC卡 云南丘北縣樹皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰
2025-02-12 國(guo)家(jia)稅務(wu)總局 點擊：次
近期，國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總局文山州稅(shui)(shui)(shui)(shui)務局第二(er)稽(ji)查(cha)局依法(fa)查(cha)處(chu)一起加油(you)站偷(tou)逃稅(shui)(shui)(shui)(shui)款案件。丘北(bei)縣樹皮岔路加油(you)站通過(guo)利用個人微信收(shou)款、在賬簿上(shang)少列收(shou)入等方式(shi)隱匿收(shou)入，進行(xing)虛假納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申報，涉嫌(xian)偷(tou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)。對其違法(fa)行(xing)為(wei)，稽(ji)查(cha)部(bu)門依法(fa)作出(chu)補繳稅(shui)(shui)(shui)(shui)費款、加收(shou)滯(zhi)納(na)金并處(chu)罰款共計(ji)427.41萬元的處(chu)理處(chu)罰決定。目前，涉案稅(shui)(shui)(shui)(shui)費款、滯(zhi)納(na)金、罰款均已追繳入庫。
零散單據 記錄殘缺不全
國(guo)家稅務總局文山(shan)州稅務局第二(er)稽查局接到(dao)上(shang)級下發及(ji)公安(an)部門移送的(de)丘北(bei)縣樹皮岔路加油(you)站涉嫌偷稅線索(suo)，迅速做好信息收集、數據分析等工作，并聯合當地公安(an)、市場監管等部門對該加油(you)站開展了突擊檢(jian)查。
檢(jian)查現(xian)場，稅務部(bu)門(men)讀取加(jia)油(you)機(ji)成品油(you)銷售數據，公安(an)部(bu)門(men)檢(jian)查加(jia)油(you)機(ji)主控電腦(nao)，市場監管部(bu)門(men)對該加(jia)油(you)站進行查封并暫停經營。檢(jian)查人員發(fa)(fa)現(xian)，加(jia)油(you)機(ji)主控電腦(nao)數據會實(shi)時(shi)更新，且(qie)刪除后無(wu)法獲(huo)取完整數據，而(er)現(xian)場僅留有部(bu)分(fen)“手工賬”和零散單據，銷售記錄凌(ling)亂且(qie)殘(can)缺不(bu)全，且(qie)未發(fa)(fa)現(xian)出入(ru)庫臺賬等。
面對此種情形，如何取得加油(you)站準確的銷(xiao)售(shou)數(shu)據成(cheng)為了困擾檢查人員的一個難題。
神秘賬號 油款不知所蹤
檢(jian)查(cha)人員按照(zhao)法定程序對該加油(you)站(zhan)登(deng)記的(de)法定代(dai)表人進(jin)行約談。據其交(jiao)代(dai)，該加油(you)站(zhan)的(de)實際控制人蔡某是外省(sheng)人，因身體(ti)原因不在云南(nan)，便指派同(tong)鄉(xiang)林某負(fu)責加油(you)站(zhan)的(de)日常管理(li)。
為(wei)了(le)進(jin)一(yi)步(bu)核實，檢查人(ren)(ren)員對(dui)林(lin)某進(jin)行了(le)詢問(wen)，深入了(le)解了(le)該加油站(zhan)日常銷售管理模式。該加油站(zhan)平時沒有(you)做(zuo)銷售臺賬，通常由加油員在加油時用其本(ben)人(ren)(ren)的(de)(de)微信(xin)收取加油款，再統(tong)一(yi)轉賬給微信(xin)名為(wei)“樹(shu)皮岔路(lu)加油站(zhan)”的(de)(de)微信(xin)號(hao)，但林(lin)某稱其并(bing)不知(zhi)道“樹(shu)皮岔路(lu)加油站(zhan)”的(de)(de)微信(xin)號(hao)是由誰控制。檢查人(ren)(ren)員也暫未能取得該微信(xin)號(hao)交易的(de)(de)匯(hui)總金額，實際控制人(ren)(ren)蔡某也因種種原因一(yi)直沒有(you)露面。
按圖索驥 真相浮出水面
為了(le)挖出該微(wei)(wei)信號的(de)(de)(de)幕后控(kong)制(zhi)(zhi)人(ren)，檢查人(ren)員通過記賬憑證(zheng)中的(de)(de)(de)工(gong)資花名(ming)冊找(zhao)到(dao)了(le)近(jin)幾年雇傭(yong)的(de)(de)(de)十(shi)余名(ming)加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員。通過了(le)解(jie)發現，加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)站會給(gei)每名(ming)加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員辦理一張(zhang)可(ke)以關聯加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)機(ji)系統的(de)(de)(de)員工(gong)IC卡(ka)(ka)，每天上班(ban)時會充值一定金額，加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員在給(gei)客戶加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)時通過IC卡(ka)(ka)控(kong)制(zhi)(zhi)加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)量，并(bing)扣除與(yu)(yu)其微(wei)(wei)信收取的(de)(de)(de)加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)款等數值的(de)(de)(de)金額，財務人(ren)員通過核(he)對(dui)上下班(ban)IC卡(ka)(ka)的(de)(de)(de)差值與(yu)(yu)加(jia)(jia)油(you)(you)(you)(you)員提交的(de)(de)(de)微(wei)(wei)信收款數進行(xing)對(dui)賬，核(he)定當(dang)天的(de)(de)(de)銷售收入。
通過檢查(cha)人員(yuan)(yuan)耐心講解相關法律及政策，數名加油員(yuan)(yuan)積極(ji)配合(he)，導出了本人在該加油站工作期間的微信流(liu)水，為(wei)檢查(cha)人員(yuan)(yuan)固定了證據(ju)。
通過排查(cha)分析(xi)加(jia)(jia)油(you)員的微(wei)信(xin)流水，聯合公(gong)安、銀行等部門查(cha)證，最終(zhong)鎖定(ding)“樹皮岔路加(jia)(jia)油(you)站”的微(wei)信(xin)號是由(you)實際控(kong)制人蔡某注(zhu)冊使用。檢查(cha)組順藤(teng)摸瓜，隨(sui)即(ji)依法調取該加(jia)(jia)油(you)站對(dui)公(gong)賬戶銀行流水和蔡某本(ben)人微(wei)信(xin)流水，發現蔡某微(wei)信(xin)流水中(zhong)，大量資(zi)金均由(you)站內加(jia)(jia)油(you)員轉入，資(zi)金轉入時(shi)間(jian)(jian)相(xiang)對(dui)固定(ding)，款(kuan)項往來存在“時(shi)間(jian)(jian)連(lian)續(xu)、單項轉入、非(fei)整數金額(e)”等特點(dian)。此時(shi)，案情逐(zhu)漸清晰(xi)，銷售數據也初步(bu)固定(ding)，疑點(dian)線索得到進(jin)一(yi)步(bu)印證。
隱匿收入 最終接受處罰
完成調(diao)查(cha)取(qu)證后，檢(jian)查(cha)人員約談了實(shi)際(ji)控制人蔡某(mou)。面對詳實(shi)的(de)(de)證據，蔡某(mou)最終承認了在(zai)檢(jian)查(cha)所屬(shu)期間通過(guo)私人微信收取(qu)售油(you)款(kuan)、隱(yin)匿(ni)收入(ru)、偷逃稅款(kuan)的(de)(de)違(wei)法事實(shi)。確認了該加(jia)油(you)站利用個(ge)人微信隱(yin)匿(ni)賬外銷售收入(ru)2072.76萬元(yuan)，造成少繳納增值稅等稅費252.77萬元(yuan)的(de)(de)違(wei)法行為。
根據《中華人民共和國稅收(shou)征(zheng)收(shou)管理法(fa)》第(di)六(liu)十三(san)條第(di)一款(kuan)(kuan)規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)，或者(zhe)在賬(zhang)簿上(shang)多(duo)列支出或者(zhe)不(bu)(bu)(bu)列、少(shao)列收(shou)入，或者(zhe)經稅務(wu)機關(guan)通知申(shen)(shen)報而(er)拒不(bu)(bu)(bu)申(shen)(shen)報或者(zhe)進行虛(xu)假的(de)(de)納稅申(shen)(shen)報，不(bu)(bu)(bu)繳(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)應(ying)納稅款(kuan)(kuan)的(de)(de)，是偷稅。對納稅人偷稅的(de)(de)，由稅務(wu)機關(guan)追(zhui)(zhui)繳(jiao)其(qi)不(bu)(bu)(bu)繳(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)的(de)(de)稅款(kuan)(kuan)、滯納金，并(bing)處不(bu)(bu)(bu)繳(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)的(de)(de)稅款(kuan)(kuan)百分之五(wu)十以上(shang)五(wu)倍以下(xia)的(de)(de)罰款(kuan)(kuan)；構成犯罪(zui)的(de)(de)，依法(fa)追(zhui)(zhui)究刑事(shi)責任。
文山州稅務局(ju)第二稽(ji)查局(ju)依(yi)法(fa)對該加(jia)油站(zhan)的(de)違(wei)法(fa)行為，作出(chu)追繳(jiao)稅費(fei)款、加(jia)收滯(zhi)納金并處罰(fa)款的(de)決定(ding)。
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